Contabilizar facturas recibidas por prestación de servicios

Aunque contabilizar facturas recibidas por prestación de servicios recibidos es una tarea sin mucha dificultad, lo cierto es que hay que tener en cuenta algunas circunstancias que pueden inducir a errores.

Estudiaremos los casos mas comunes y realizaremos los asientos de ejemplos, contabilizando facturas con y sin retención, de esta forma al contabilizar este tipo de facturas recibidas será una tarea fácil y sencilla.

Que clases de facturas recibimos por prestación de servicios

Por prestación de servicios recibimos muchas facturas de diferentes acreedores, como por ejemplo, las compañías suministradoras de energía, telefonía, etc. También recibimos facturas de profesionales que tiene como peculiaridad que están sometidas a retención.

Cuentas a utilizar para contabilizar facturas recibidas por prestación de servicios

• 62. Servicios exteriores - Se cargara por el importe de los servicios recibidos.
• 410. Acreedores por prestación de servicios - Se abonara por el importe final de la factura recibida.
• 472. Hacienda Pública, IVA soportado - Se cargara por el importe del IVA soportado.
• 4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas - Por los importes de las compras de elementos de Inmovilizaciones materiales en curso.

Contabilizar factura recibida por prestación de servicios

Recibidos la factura de la compañía suministradora de energía

El importe de la factura es de 320,00 euros más IVA.

Asiento de factura recibida por prestación de servicios

Contabilizar factura recibida por prestación de servicios con retención

En esta ocasión, recibimos la factura del Registro Mercantil por del depósito de las Cuentas Anuales. Esta factura, a ser emitidas por un profesional, tienen una retención del 15% sobre la base imponible.

Los datos de la factura son los siguientes:

Base imponible de la factura 50,00 euros, IVA del 21% y retención 7,50 euros.

Asiento de factura recibida por prestación de servicios con retención

Contabilizar factura recibida por alquiler con retención

Recibimos la factura por el alquiler de nuestras oficinas, a diferencia de las facturas emitidas por profesionales, estas facturas por arrendamientos de inmuebles tienen una retención del 19%.

Puede darse el caso que el emisor este exento, en estos casos el arrendador tiene que entregar al arrendador el certificado emitido por la Agencia Tributaria de exoneración de retención a los arrendamientos . En la página de la Agencia Tributaria puedes obtener más información al respecto. Preguntas frecuentes sobre Exoneración de retenciones a los arrendadores de inmuebles

La base imponible de la factura son 1.300,00 euros, IVA del 21% y retención del 19%.

Asiento de factura recibida por prestación de servicios con retención

Contabilizar factura recibida por prestación de servicios de acreedor intracomunitario

Tenemos nuestra pagina web alojada en un hosting en Francia, nos emiten las facturas mensuales por la prestación del servicio sin IVA al ser consideradas operaciones intracomunitarias.

Para que se puedan considerar Operaciones Intracomunitarias se debe cumplir los siguientes requisitos:

• Estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)
• Comprobar que también el emisor de la factura este inscrito en el ROI en su país.
• Contabilizar correctamente el IVA, hay que contabilizar como IVA soportado e IVA repercutido el mismo importe, el 21% del importe de la factura.

El importe de la factura es 36,00 euros.

Asiento de factura recibida por prestación de servicios con retención

Enlaces de interés

• Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas - B.O.E. texto consolidado