>Planificación fiscal y contable para cerrar el ejercicio 2025: guía práctica para empresas en España

El final del año es un momento decisivo para cualquier empresa. Más allá de cuadrar las cuentas, una buena planificación fiscal y contable puede marcar la diferencia entre pagar más impuestos o aprovechar al máximo las deducciones disponibles. En este artículo descubrirás cómo preparar el cierre del ejercicio 2025 de forma eficiente, cumpliendo con todas las obligaciones en España.

¿Qué implica el cierre contable y fiscal?

Antes de empezar, conviene distinguir dos conceptos clave:

• Cierre contable: consiste en ajustar todos los registros financieros del ejercicio, incluyendo amortizaciones, provisiones, inventarios y conciliaciones bancarias. Se realiza conforme al Plan General de Contabilidad (PGC).
• Cierre fiscal: tiene como objetivo determinar la base imponible sobre la que se calculará el Impuesto sobre Sociedades y otros tributos. Depende de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Ambos procesos están estrechamente relacionados y deben planificarse con antelación para evitar errores o sanciones.

Checklist de tareas antes del cierre del ejercicio

✔ Tareas contables

• Revisar y conciliar todas las cuentas bancarias.
• Ajustar amortizaciones, provisiones y periodificaciones.
• Actualizar el inventario y las existencias finales.
• Verificar saldos con clientes y proveedores.
• Revisar la correcta contabilización de subvenciones o ayudas recibidas.

✔ Tareas fiscales

• Comprobar deducciones y bonificaciones aplicables.
• Revisar gastos deducibles: suministros, dietas, vehículos, etc.
• Evaluar compensaciones de bases imponibles negativas.
• Planificar pagos fraccionados o anticipos para optimizar la tesorería.

Estrategias para optimizar el resultado fiscal

Una buena planificación no solo evita errores, también puede suponer un importante ahorro. Algunas estrategias clave:

• Revisar los incentivos fiscales: deducciones por I+D+i, formación del personal o inversiones medioambientales.
• Adelantar o diferir gastos e ingresos en función del resultado previsto para equilibrar el impuesto a pagar.
• Analizar la política de amortizaciones para ajustar la carga fiscal según las necesidades de la empresa.

Calendario clave del cierre 2025

Estas son algunas fechas que conviene tener marcadas en el calendario:

• Modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades): presentación hasta el 25 de julio de 2026 para ejercicios cerrados el 31 de diciembre de 2025.
• Modelos 390, 190 y 347: resúmenes anuales de IVA, retenciones y operaciones con terceros, a presentar en enero y febrero de 2026.
• Depósito de cuentas anuales: dentro del mes siguiente a la aprobación de las cuentas, habitualmente hasta el 30 de julio.

El incumplimiento de plazos puede acarrear sanciones, por lo que se recomienda elaborar un calendario fiscal personalizado adaptado al tipo de empresa.

Errores comunes y cómo evitarlos

Durante el cierre contable y fiscal, estos son los fallos más habituales:

• No conciliar todas las cuentas bancarias antes del cierre.
• Olvidar registrar provisiones o ajustes de inventario.
• No comprobar la correcta deducibilidad de determinados gastos.
• Ignorar subvenciones o ingresos no recurrentes.
• Realizar el cierre sin la supervisión de un asesor contable o fiscal.

Conclusión

El cierre contable y fiscal no debería ser una carrera de última hora. La clave está en anticiparse y planificar con tiempo. Como se suele decir: “El mejor cierre contable empieza meses antes de diciembre.”

Si quieres asegurar un cierre fiscal sin sobresaltos y optimizar los resultados de tu empresa, contacta con nuestros expertos contables. Te ayudaremos a cumplir con todas tus obligaciones y a sacar el máximo partido de cada deducción.

Artículos relacionados:

• Deducciones fiscales que puedes aplicar en el Impuesto sobre Sociedades
• Cómo preparar una auditoría contable paso a paso